Бесплатные консультации и статьи для экономистов
Как правильно посчитать финансовый результат?
Этим постом я запускаю новую рубрику на блоге, в которой буду публиковать вопросы, направленные мне через форму обратной связи, и мои ответы на них. Возможно многие посетители моего блога смогут почерпнуть из этого интересную для себя информацию или найдут ответ на интересовавший их ранее вопрос.
Итак, начнем нашу новую рубрику «Вопрос — Ответ».
Вопрос №0001: «Как правильно посчитать финансовый результат для управленческого учета?»
Подробнее о сути вопроса: «Стоимость продажи с НДС, минус себестоимость с НДС, минус издержки (включая налоговые отчисления, в том числе уплаченный НДС). ИЛИ стоимость продажи без НДС, минус себестоимость без НДС, минус
издержки (включая налоговые отчисления, но БЕЗ уплаченного НДС)?»
Ответ:
Финансовый результат за отчетный период и по управленческому и по бухгалтерскому учету рассчитывается без НДС
Формула расчета финансового результата:
- Для расчета прибыли берем выручку от продаж без НДС, отнимаем из нее себестоимость реализованной продукции или услуг без НДС.
- В себестоимость реализации включены и налоги, относимые на затраты (страховые взносы во все фонды (бывший ЕСН и действующий СНС), НДПИ, транспортный, водный и т.д. ), включая сумму НДС только в части, относимой на затраты (ст.170 НК РФ).
Полученный результат: Валовая прибыль
- Затем из валовой прибыли отнимаем коммерческие и управленческие расходы.
- Также как и в себестоимость в эти расходы включены вышеперечисленные налоговые расходы.
Полученный результат: Прибыль от продаж
Хотите получать актуальные экономические статьи, бесплатные уроки, а так же оперативно следить за ответами наших экономистов на вопросы читателей блога? → Воспользуйтесь подпиской по e-mail:
*подписчики будут периодически получать бонусы в виде эксклюзивных материалов, софта, и прочих полезностей. Об остальном вы узнаете, подписавшись на этот блог.
| Print article | This entry was posted by Вера on 17.06.2010 at 14:54, and is filed under Отвечаю на ваши вопросы. Follow any responses to this post through RSS 2.0. Вы можете оставить комментарий или трэкбэк с вашего сайта. |
Нет трэкбэков.
Оптимистичный план производства
1 год назад - Один комментарий
Вопрос №0027 «Оптимистичный план производства»
Подробнее о сути вопроса: Здравствуйте. Подскажите, пожалуйста, как рассчитать оптимистичный план производства. Нигде не могу найти как это сделать и догадок никаких нет.
Ответ:
Добрый день.
Честно говоря, нет уж такого унифицированного понятия оптимистичного плана производства. Дело тут обстоит в следующем: допустим, у нас с вами есть какое либо производство, причем в данном контексте абсолютно не важен вид этого производства.
Планируя деятельность предприятия на
Факторный анализ себестоимости
1 год назад - Один комментарий
Вопрос №0026 «Факторный анализ себестоимости»
Подробнее о сути вопроса:
Часть 1.
Здравствуйте! Работаю экономистом на угольном разрезе. С недавнего времени стала заниматься себестоимостью. Планирую и собираю факт начиная от себестоимости и заканчивая финансовой отчетностью. Возникают трудности при анализе и расчете себестоимости реализованной продукции. Можете подсказать какой-то универсальный алгоритм расчета и модель для анализа по факторам. Буду очень благодарна.
Часть 2.
На себестоимость реализованной продукции влияют
Возвращение к работе
1 год назад - Комментариев нет
Доброе утро, уважаемые читатели!
Не успели закончиться новогодние праздники как началась повседневная работа. Времени втянуться в нее особо не было и поэтому все это произошло очень быстро=(( В связи с большим объемом работы возникла пауза в появлении новых статей, однако, отвечали на Ваши вопросы мы без задержек=)) В настоящее время готовятся к публикации интересные статьи по экономике, так
Проект бизнес-плана предприятия
1 год назад - 9 комментариев
Вопрос №0003 «Проект бизнес-плана. С чего начать?»
Подробнее о сути вопроса: Работаю экономистом в пассажирском автотранспортном предприятии, опыта работы нет. Очень буду рада любому совету, но в данный момент мне нужно сделать проект бизнес-плана на 2011 год, с какой стороны к нему подойти я не знаю. Как расчитать все доходы и расходы, экономический эффект того или иного мероприятия и все, что с этим планом связано.
Ответ:
Добрый день.
Извиняюсь за задержку с ответом. Нужно
Как формировать плановый баланс предприятия?
1 год назад - 15 комментариев
Вопрос №0002 «Как сформировать плановый баланс предприятия?»
Подробнее о сути вопроса: Привет коллегам экономистам от коллег из бюджета)) Так вот по поводу планирования и бюджетирования значится так, хотелось бы подробнее узнать составляется ли у вас в организации плановый баланс? Как к этому делу подходите и вообще если есть возможность хотелось бы поглядеть реальный плановый бюджет БДДС, БДР, порядок расчета и все что к нему прилагается, естественно без названия
1 год назад
Добрый ночи!
Поступил дополнительный уточняющий вопрос. Поэтому отвечу в комментариях.
Вопрос:
Вера, спасибо за ответ. но все равно еще раз хочу уточнить...Почему нельзя посчитать сумма продаж с НДС минус себестоимость с НДС (у нас торговая компания себестоимость — цена закупки) минус все расходы, включая налоговая очтисления, в том числе уплаченный НДС? В принципе смысл тот же...
Просто у нас в компании всегда считалось именно так. Именно для управленческого учета. Например, продали мы одну штуку товара по цене 100 руб с ндс, закупка 80 руб (естественно с НДС), наша маржа 20 руб. кол-во проданного товара например 20 000 штук, маржа = 20*20 000= 400 000, расходы (помимо закупки) примерно 180 000, итого прибыль = 220 000. так ?
Ответ:
Нет, прибыль не 220 000.
Прибыль будет (100/1,18 — 80/1,18) * 20 000 — 180 000/1,18
А 220 000 руб. будет Чистый денежный поток от операционной деятельности.
1 год назад
Вера, в расходы включается зар.плата — нужно ли ее считать тоже без НДС ? или брать как начислено?
1 год назад
Добрый день!
Заработная плата в расходы включается без НДС, но с НДФЛ =)
Плюс к этому на расходы относятся отчисления в различные фонды (в прошлом ЕСН), а также СНС.
Выплачивается зарплата сотрудникам уже без НДФЛ, т.к. юр. лица являются налоговым агентом по НДФЛ и перечисляют его в бюджет сами за сотрудников.
(с) Вера =)
1 год назад
а почему з/п — без НДС?
1 год назад
Потому что НДС — это налог на добавленную стоимость, т.е. начисляется он на продукцию, услуги, но никак не на заработную плату.
(с) Вера
1 год назад
т.е. если з/п 15 000 руб, то не нужно потом делить 15000/1,18, — это я имела ввиду, а оставлять 15000
1 год назад
Да, все верно.
1 год назад
Вера, и еще вопрос., например наша выручка за отчетный период составила 118 000 руб с ндс (100 000 без ндс), мы заплатили бонус клиенту 10 000 (отдали просто наличными и без к-либо подверждающих документов). расходы на закупку товара составили 59 000 с ндс (50 000 без НДС), ком.услуги составили 3500 руб. з/п 7000р. больше никаких расходов нет. можете показать на этом примере. какая прибыль в итоге останется и какие налоги мы должны заплатить. И несем ли какие -то доп.расходы из-за того что мы бонус заплатили просто налом?
+ 2 пример. условия те же. но нам компенсируется поставщиком сумма бонуса, к-ый мы заплатили, но компенсация за минусом ндс, т.е. не 10 000, а 8475. как в этом случае будут выглядеть расчеты, и опять же какие потери у нас возникают из-за того чтомы отдаем денег наличными (или оплатим счет, в сумму которого ндс не входит)
спасибо. буду ждать ответа
1 год назад
Добрый вечер Мария!
Бонус, который вы заплатили вашему клиенту, не имеет подтверждающих документов и, соответственно, не может быть принят к учету, соответственно, он может быть отнесен только на личные убытки вашего шефа. =) К расчету базы по налогу на прибыль его применить нельзя.
В вашем вопросе не пояснен состав коммерческих расходов, т.е. облагаются они НДС или нет, поэтому условно для расчета возьмем, что не облагаются.
Также не учтены расходы по Пенсионному фонду, Фонду социального страхования, Фонду обязательного медицинского страхования (все вместе — бывший ЕСН). Суммарно они составляют 26% от заработной платы и тоже относятся на расходы при расчете налога на прибыль: 7000 * 26% = 1820.
Таким образом:
Прибыль до налогообложения: 100 000 — 50 000 — 3 500 — 7 000 — 1 820 = 37 680.
Налог на прибыль: 37 680 * 20% = 7 536
Чистая прибыль: 37 680 — 7 536 = 30 144
По налогам:
1) Налог на прибыль: см. выше 7 536
2) ПФ, ФСС, ФОМС: см. выше 1 820
3) НДС: 18 000 — 9 000 = 9 000.
Но по НДС вот какая ситуация может сложиться:
Заплатить НДС в размере 18 000 вам возможно понадобиться сразу, а возместить НДС из бюджета 9 000 возможно будет только после подачи заявления в налоговую, проведения камеральной проверки налоговой службой (3 мес).
1 год назад
Вера, спасибо. и еще такой вариант. ВОТ ТАК выручка 100 000 без ндс, расходы на закупку товара составили 59 000 с ндс (50 000 без НДС), ком.услуги составили 3500 руб. з/п 7000р, есн 1820 р. мы заплатили бонус 15000 руб (выставлен счет без ндс), в том же месяце нам компенсировали эту сумму но не полностью, а 12 712 (15 000/1,18 нам компенсирует так, вне зависимости счета с ндс или без ндс). как в этом случае будет выглядеть расчет? и какие доп.расходы мы несем в этом случае?
заранее спасибо
в пред.посте я указала 10000, но их не надо считать
1 год назад
Мария, добрый день.
Честно говоря, не очень понятна ситуация. В первой части все тоже самое как и описывала Вера.
Что же касается сути бонуса, то у меня возникает вопрос, а в чем его суть?
Вы платите бонус и Вам его компенсируют? Это не бонус, это перечисление денег с одного расчетного счета на другой, причем возвращается меньше чем перечислили=))
Итак вопрос №1: "Для чего это делается на Вашем предприятии? ".
Заплатили бонус по выставленному счету? Опять непонятно. Если рассматривать правила исчисления бонусов и различного рода скидок, то тут одним счетом Вы не ограничитесь.
Согласно закондательству РФ, для того, чтобы учесть бонусы выплчаваемые поставщику (покупателю) по той или иной причине, необходимо эти самые причины прописать в непосредственно договоре купли-продажи (письмо МинФина от 16 сентября 2009 г. N 03-03-06/1/585).
Уточните необходимые моменты, возможно, нам будет немного проще ответить.
1 год назад
мы как дистрибьютор платим фикс.выплаты в Торг.точку, а потом поставщик компенсирует нам эти затраты, но по условиям контракта без ндс (вне зависимости выставлен нам счет с НДС или без НДС). поэтому ладно когда мы оплачиваем счет с ндс, но если счет без ндС?
1 год назад
Здравствуйте! Подскажите, а если по концу квартала мы всегда просим поставщика выставить нам счет-фактуру так, чтобы ндс к уплате получился тот, который мы готовы уплатить (обычно мы так уменьшаем ндс к уплате), тогда прибыль считается как разность показателей тоже без НДС? Ведь мы заплатили налог меньший, чем он вышел бы нам фактически. Заранее спасибо!
1 год назад
1 год назад
Как же только объяснить это «на пальцах» руководству, далёкому от бух.учёта, которое считает прибыль от сделки как по фактической цене закупки, цене продажи и с учётом произведенных расходов?
1 год назад
Maria, скорее всего из ваших слов речь идет о движении денежных средств (БДДС) и его считают с НДС (как ваше руководство). Это я думаю потому, что бонус клиенту пока деньги не поступили ваша фирма вряд ли платит. Так, что считайте с НДС если хочется. Управленческий учет каждый строит под себя, как удобно для принятия управленческих решений. Есть фирмы которые и по cash flow.
2 недели назад
Здравствуйте! помогите мне пожалуйста абсолютное отклонение и темп изменение в %.
показатели || 2009|| 2010 || 2011| |асб.откл. |темп.измен.%
| 46606| | 47384| | 53447||
1 неделю назад
Добрый день!
2010 к 2009 абс: 778, %: +1,6% (101,6)
2011 к 2010 абс: 6063, %: 12,7% (112,7)
1 неделю назад
Спасибо, большое. А можно узнать как вы высчитали темп изменение.
1 неделю назад
Все поняла СПАСИБО ВАМ БОЛЬШОЕ!!!!!!!!!!