Расчет себестоимости без НДС
Вопрос №0029 «Расчет себестоимости без учета НДС»
Подробнее о сути вопроса:
Зравствуйте!
Я работаю на небольшом мебельном предприятии и своего экономиста у нас нет. Приходится заниматься всем понемножку. Вопрос такой: Как правильно рассчитывать себестоимость изделия с учётом НДС. Дело в том, что наша конструкторская программа формирует цену изделия только из стоимости материалов и работы. Но материалы в 1С забиты без НДС. И если с производственными расходами мы разобрались, то с НДС не всё понятно. Надо ли его учитывать только в стоимости материалов, или накручивать на стоимость материалов+зарплата+производственные расходы. Пожалуйста помогите.
Заранее благодарю.
Ответ:
Виктор, добрый день!
Давайте начнем с того, что учитывать НДС при расчете себестоимости продукции не совсем верно. Дело в том, что при приобретении каких-либо товаров, услуг Вы уплачиваете поставщику сумму НДС, которую впоследствии указываете к вычету в налоговой отчетности. При реализации произведенной продукции Вашего предприятия, Вы аналогичным образом получаете НДС от покупателя, который в дальнейшем указываете к уплате в бюджет, таким образом, происходит взаимозачет. Исходя из этого, Вам необходимо производить расчет себестоимости продукции без учета НДС, так как, если она будет рассчитана с НДС, то у Вас получится некорректный расчет с экономической точки зрения (завышение себестоимости). Если есть необходимость в более подробном ответе или расчетах, обращайтесь.
С Уважением Александр.
-
-
Виктория, добрый день!
1. В каком именно расчете не учтены перечисленные Вами затраты?
Что значит нужно учитывать входной НДС? Где его нужно учитывать и при каких обстоятельствах (расчетах).
2. Точнее сказать, если Вы планируете Вашу выручку (поступления от реализации), то тогда да, НДС будет корректнее учитывать, но только к расчету себестоимости это отношение не имеет.
И не очень понятно к чему нужно прибавлять прибыль и каким образом на прибыль начисляется НДС?
-
-
#3 написал Виктория 7 лет назад
1) В каком именно расчете не учтены перечисленные Вами затраты?
«наша конструкторская программа формирует цену изделия только из стоимости материалов и работы»
2) Что значит нужно учитывать входной НДС? Где его нужно учитывать и при каких обстоятельствах (расчетах).
Мы не учитываем, смотрим по факту. Входной НДС — это тот, который возмещается Вашему предприятию. Н-р, вы купили материалы с НДС, Вам оказала транспортные услуги организация, которая работает с НДС, Вы заплатили аренду с учетом НДС и т.п. По результату отчетного периода берется весь НДС, начисляемый на Ваш товар, вычитается весь НДС, который Вы оплатили при покупке материальных ценностей, работ, услуг за период, и к оплате налога в госказну остается разница (это схематично, подробнее можете проконсультироваться у бухгалтера).
3. Методов калькулирования затрат существует много. Решать какие применять нужно относительно конкретного производства. Если нужна более подробная консультация, напишите свой адрес, я дам свои координаты. Кстати, неплохо и достаточно просто калькулирование описано у Молчанова. Если не ошибаюсь, в книге Управленческий отчет.
-
Виктория, добрый день.
1. Если говорить более детально и конкретно, я думаю, что состав сметы затрат в каждой организации опять же свой и в вопросе много чего еще не учтено, что впринципе существует, поэтому эта тема может заслуживать отдельного освещения.
2. Спасибо за информацию о том, как учитывается НДС, думаю, что консультация все-таки не требуется=))))))
3. На самом деле методов калькулирования существует много, отвечая на поступающие вопросы, мы в основном руководствуемся наиболее классическими способами и методами калькулирования, которые также описаны во множестве учебников по управленческому учету. Лично мое мнение, если бы человеку было интереснее и практичнее обратиться к учебнику, он бы это сделал, а так людям интересно мнение практиков.
Благодарю Вас за развернутые ответы. Нам приятно видеть Вас на нашем сайте.
-
#5 написал Виктор 7 лет назад
Уважаемая Виктория и Александр!
Благодарю за ответ!
Уточняю: в нашей программе учитывается стоимость материалов, амортизация оборудования, зарплата рабочих, налоги с зарплаты, транспортные расходы, накладные расходы.
Стоимость материалов берётся без НДС.
Группа транспортные расходы включает доставку сторонним транспортом и доставку готовой продукции своим транспортом.
Группа накладные расходы включает все остальные затраты при производстве — электричество, газ, бензин, различные налоги (помещение и транспорт в собственности), вывоз отходов и пр.
При расчётах со сторонним транспортом НДС не выделяется.
Газовики и электрики НДС выделяют, их суммарный вклад в стоимость единицы около 15%. Общая величина накладных расходов на единицу около 30% (от 26% до 33%, зависит от серийности продукции).
Как нам считать — прибавить НДС и накрутить на полученную цифру свою прибыль? Или накрутить прибыль и из полученной суммы выделить НДС? Или как-то ещё?
-
-
#6 написал Ольга 7 лет назад
-
#7 написал Нестеренко Татьяна 6 лет назад
-
#8 написал Madgic Box 5 лет назад
-
#9 написал Наталья 4 лет назад
Александр, добрый день! Помогите, пожалуйста разобраться... у меня две небольших компании и нет своего экономиста. Одна компания на ОСН закупает в Пакистане продукцию, растомаживает ее (соотвественно платит НДС при растаможке) и продает с минимальной маржой другой нашей компании на упрощенке, которая потом продает эту продукцию оптом нашим заказчикам (они все на упрощенке). Нужно ли при расчете себестоимости продукции учитывать НДС? Мой бухгалтер говорит, что не нужно, но я не понимаю. я же его плачу при растаможке, а потом от другой компании он не возвращается, она же на упрощенке. Помогите, пожалуйста, разобраться! Заранее большой спасибо!
С уважением,
Наталья
-
#12 написал Вэон Олесио 2 лет назадЗдравствуйте, (тому, кто задавал вопрос) и Александр!
Ответ на поставленный вопрос не совсем полный.
Существуют ситуации, когда компания предъявляет свою продукцию (работы, услуги), не «выделяя» НДС покупателю, например, очень небольшие компании (например, находящиеся на упрощенной системе налогообложения) или операции, указанные в ст. 149 НК РФ (например, НИОКТР), то возникает необходимость иного алгоритма расчета себестоимости:
1. сырье, материалы и т.п. в расчет принять с учетом НДС.
2. электро- и тепловая энергия с НДС.
3. сумма зарплаты.
4. накладные с учетом НДС.
Сложив все эти составляющие получают стоимость с НДС, который и будет предъявлена покупателю.
-
#13 написал Pavel999 2 лет назад -
-
#16 написал Вэон Олесио 6 месяцев назад
Alexandra Popova:
Добрый день,
подскажите, пожалуйста, как правильно расчитать отпускную цену, если:
1. компания №1 растамаживает груз и продает компании №2 с НДС
2. компания №2 при расчете отпускной цены учитывает входящие цены без/с НДС + наценка + свой НДС?
Здравствуйте, Alexandra Popova!
Отпускная цена для российской компании №2 должна быть определена:
Отпускная цена = (Цена «входящая» для компании №2 без НДС + наценка)*(1+ставка НДС/100).
Цена «входящая» для компании №2 без НДС = Цена «входящая» для компании №1 + Таможенный платеж компании № 1 на 1 ед. товара + Наценка компании №1.
Вообще, все расчеты нужно производить без НДС, так как сумма НДС не является собственно деньгами предприятия. Кроме того, сумма платежа определяется по методике, определяемой правилами Минфина РФ. И сама сумма платежа по НДС государству будет определена по специальному расчету.
Дополнительно, обращаю Ваше внимание, что если «входящая» цена для компании №2 будет определена с НДС, то по итогу Вы будете «накручивать» в расчете уже НДС на НДС, что формально завысит отпускную цену.
Кроме того, когда Вы определяете сумму наценки, то нужно помнить, что при расчете плановой суммы расценки нужно также во всех суммах, которые входят в наценку, также исключить сумму НДС. Об этом также нужно помнить!
-
-
#17 написал Катерина 3 месяцев назад
-
#18 написал вэон олесио 3 месяцев назад
-
-
- RSS-лента комментариев этой записи
В Вашем расчете не учтены налоги на з/пл, накладные расходы (их величину можно узнать у бухгалтера). По поводу НДС:
Если Вы считаете НДС только для внутренних расчетов (но обычно такими расчетами даже в разрезе типов изделий не пользуются и разницу «входящего» и «исходящего» НДС учитывают отдельно по результатам деятельности предприятия), по материалам и, например, по услугам сторонних организаций, нужно учитывать «входной НДС».
Если Вы расчитываете стоимость изделий (работ, услуг) для реализации, то в расчет нужно прибавить прибыль и на всю стоимость начислить НДС